アメリカにおける配当金は税制上、Ordinary Dividends（通常配当）とQualified Dividends（適格配当）の2種類に分類され、それぞれ異なる税率が適用されます。
Ordinary Dividends
Ordinary Dividendsは普通所得として課税され、投資家の通常の所得税率（10%から37%の範囲）によって税金が決定されます。これらは最も一般的な配当のタイプであり、企業から支払われるほとんどの配当の他、不動産投資信託（REITs）、マネーマーケットファンド、及び特定の他の投資からの配当を含みます。2003年以前は、すべての配当がOrdinary Dividendsとして扱われていました。
Qualified Dividends
他方、Qualified Dividendsはより低い資本利得税率（0%、15%、または20%）で課税されますが、これは投資家の税率に依存します。Qualified Dividendsと認められるためには、特定の基準を満たす必要があります。それは、アメリカの会社または適格な外国の会社によって支払われ、配当支払い日の60日前に開始する121日間の期間中に60日以上（普通株の場合）、または配当支払い日の90日前に開始する181日間の期間中に90日以上（優先株の場合）株式を保有している必要があります。Qualified Dividendsは、企業による配当支払いを促進し、より好ましい税務処理を提供することを目的として2003年の税法改正の一環として導入されました。
主な違い
2つの配当のタイプの主な違いは、その税処理にあります。Qualified Dividendsは、長期資本利得に適用されるより低い税率の恩恵を受けるのに対し、Ordinary Dividendsは投資家の標準的な所得税率で課税されます。株式や株式の保有期間は、配当がQualifiedかどうかを決定する上で重要な要素です。この区別は、税制上の優遇を受けるために投資を長期間保持することを投資家に促します。
財務計画への意味合い
投資家にとって、Ordinary DividendsとQualified Dividendsの違いを理解することは、税務計画および投資戦略において不可欠です。投資家は、証券会社から1099-DIVフォームが送られてきて、自分の配当に関する情報を受け取ります。特に自分で何をすることもなく自分の配当金が通常か、適格かを判定してくれるの楽ですね！
参考サイト
Ordinary vs. Qualified Dividends: Which Makes Sense For You? (yahoo.com)
